החזר מס
דף הבית >> שאלות ותשובות >> החזר מס

מי בכלל רוצה לשלם מס?

השותפה הכי גדולה בהכנסות שלנו זו המדינה. ככלל, בישראל השותפות של המדינה בהכנסות גדולה יותר מאשר בארצות הברית. זוהי עובדה.

ניסיון של 20 שנה מלמד שרובנו לא כל כך מתלהבים לשלם מס, אך לא זכור לי מקרה שבו אדם לא היה שמח לקבל החזר מס?!

באמצעות המיסים שגובה המדינה, המדינה מממנת את השירותים ואת עלות הפעילויות הממשלתיות הרבות.

מערכת המס משמשת גם ככלי לתמרץ את הכלכלה באופנים שונים, לפי המדיניות הכלכלית חברתית של המחוקקים ושל הממשלה.

חוקי המס קובעים את שיעורי המס שחלים על כל סוג של הכנסה.


ניכוי מס במקור

כדי להבטיח את גביית המס החוק קובע מנגנונים של ניכוי מס במקור. כך בישראל וכך גם בארצות הברית ובכל העולם.

כלומר, כדי לגבות את המס החוק קובע כללים שמטילים את האחריות על משלמי ההכנסות לנכות מס במקור מן ההכנסה המשולמת לבעל ההכנסה.

כך למשל כדוגמא:
  • מעסיקים מנכים מס במקור מהכנסות עובדיהם
  • מוסדות פיננסים מנכים מס במקור על הכנסות של לקוחות הבנק (ניכוי מס על הכנסות כגון: ריבית, דיבידנדים, רווחי הון)
  • עסקים מכל סוג שהוא עשויים להיות מחוייבים בניכוי מס במקור על תשלומים שהם מבצעים 
  • קרנות השקעה שמחלקות לשותפי/ות את חלקם ברווחים עשויות להיות מחוייבות לנכות מס במקור
  • תשלומים בינחברתיים שנעשים בין חברות רב לאומיות עשויים גם כן להיות נתונים לחובת ניכוי מס במקור
  • עיסקאות של מכירת נדל"ן הן בישראל והן בארצות הברית מחוייבות בניכוי מס במקור של מיסים מסויימים 
  • ישנם גם חובות על עצמאיים ועל כל אזרח לשלם מקדמות מס 
אלה הן דוגמאות למצבים שבהן, המדינה מנכה מס במקור ובעצם מבטיחה את גביית המס על ידי מנגנונים אוטומטיים (כמעט). 

למרות שבמצבים מסויימים ניכוי המס במקור הוא מדוייק, פעמים רבות, מנגנון ניכוי המס במקור מבטיח גביית מס מירבית שאף עולה על חבות המס האמיתית על פי חוק.

המדינה יודעת שעדיף לגבות את המס בשלב כמה שיותר מוקדם (במקור...) כי אחר כך יהיה הרבה יותר קשה לגבות אותו.

אך מנגנון ניכוי המס במקור הוא מנגנון שמרני שפעמים רבות התוצאה שלו היא גביית יתר של מס הכנסה. 

כלומר, המדינה בחוקיה מבטיחה שיטה (System), מנגנוני גבייה שמבטיחים את גביית ההכנסה באופן טכני פשוט שבדרך כלל משאיר את המדינה עם מקסימום ההכנסה שהמדינה זקוקה לה.

ואם נגבה מס ביתר, אז שאנחנו הנישומים, נגיש דוחות מס, נדווח על ההכנסות ועל המיסים שנוכו במקור, ונדרוש החזר שמגיע, אם מגיע עם הגשת דו"ח המס השנתי.

הגשת דו"ח מס שנתי להחזר מס

בארצות הברית, ככלל, כל אזרח חייב להגיש דוח מס שנתי.

לדוח המס השנתי בארצות הברית קוראים "החזר מס" (באנגלית: Tax Return).
כלומר, זהו ממש השם הפורמלי של דו"ח המס האמריקאי - Form 1040 U.S. Individual Income Tax Return. 
הם כנראה הבינו, שכדי שאנשים ירצו להגיש דו"ח מס שנתי, אז כדאי לקרוא לדו"ח "החזר מס".
כנראה שפסיכולוגית, קל יותר למלא טופס שמאפשר לך לקבל החזר מס מאשר למלא טופס שקוראים לו נניח "דו"ח לתשלום מיסים".

כאמור, המנגנונים השונים והרבים של ניכוי המס במקור מבטיחים את גביית המס עבור המדינה ולרוב משלמי המיסים, לפחות לגבי השכירים שביניהם, ניכוי המס במקור נעשה ביתר.
על כן, עצם הגשת דו"ח מס שנתי שהיא חובה בפני עצמה ללא קשר לתוצאת חבות המס, במקרים רבים אכן מביאה להחזר מס למגיש הדו"ח.

בישראל, עדיין אין חובת דיווח כללית כמו זו שקיימת בארצות הברית. אך קהל רחב של אזרחים ישראלים כן נתון לחובת הגשת דוחות מס שנתיים. 
בעלי עסק עצמאיים, שכירים בעלי הכנסות גבוהות, בעלי הכנסות מהשקעות פרטיות, וכן בעלי הכנסות ו/או נכסים בחו"ל עשויים להיות חייבים בהגשת דו"ח מס שנתי.

אז כל אזרח אמריקאי, ככלל חייב בהגשת דו"ח מס שנתי, או כפי שאומרים באנגלית, "החזר מס שנתי ליחיד" (Individual Income Tax Return).

מה שבטוח הוא שאם ניכו לך מס במקור ביתר, ו/או/וגם שילמת מקדמות מס גבוהות, מעל לחבות המס בפועל, כדי לקבל את החזר המס יש להגיש דו"ח מס שנתי.

אנחנו, בברגב מיסוי בינלאומי שמחים לעזור ללקוחותינו להגיש את דו"ח המס השנתי בארצות הברית ובישראל כדי לעמוד בדרישות הדיווח, תוך מיצוי החוק לקבלת החזר מס ו/או מזעור חבות המס ככל שהחוק מאפשר. 

כאשר יש לאדם הכנסות גם בישראל וגם בארצות הברית, ו/או/וגם במדינות אחרות בעולם, החשיבות של תיאום המס הבין מדינתי היא קריטית. 
אף אחד לא רוצה לשלם כפל מס בין המדינות.

אנחנו כאן לרשותך בשמחה לעזור לך עם החזר המס שלך.

רו"ח עופר ברגב, מוסמך כרואה חשבון בישראל ובארצות הברית.


 
 

שרותים
 
> יעוץ ותכנון מס אמריקאי ובינלאומי
הכנת דוחות מס אמריקאים
ייצוג בפני רשויות המס בארה"ב 
חשבונאות מס אמריקאית <
 

לקוחות
 
> חברות ישראליות עם פעילות בארה"ב
אזרחים אמריקאים בישראל ובעולם
ישראלים ברילוקיישן לארה"ב  
משקיעים בנדל"ן אמריקאי 
קרנות השקעה בנדל"ן אמריקאי
חברות אמריקאיות גלובליות <
 
  כל הזכויות שמורות לחברת ברגב מיסוי בינלאומי בע"מ