מיסוי השקעות נדל"ן בארה"ב
דף הבית >> תחומי התמחות >> מיסוי השקעות נדל"ן בארה"ב
 
רקע


מאז ומתמיד ארצות הברית היתה יעד להשקעות נדל"ן למשקיעים זרים. בשנים האחרונות בפרט, בעקבות משבר האשראי בארה"ב,
החלשות הדולר, והתפוצצות בועת הנדל"ן, מחירי הנדל"ן בארה"ב ירדו וישנה כניסה מאסיבית של משקיעים זרים לשווקי הנדל"ן האמריקאיים.
השוק האמריקאי במצבו הנוכחי אכן מספק הזדמנויות השקעה מעניינות בנדל"ן.

כמובן שגם ישראלים משתתפים באופן משמעותי ביותר במגמה זו של ניצול הזדמנויות. איך לא?
חברות ביטוח, קרנות נדל"ן פרטיות, ומשקיעים פרטיים ישראלים רבים משקיעים באמריקה, בבנייני משרדים, בקניונים, בקומפלקסים של דירות,
ביחידות דיור בודדות, בדירות, ובבתים פרטים, ועוד. ישנם אלו שקונים להשקעה לטווח רחוק, וישנם יזמים שקונים משפצים ומוכרים
הלאה למשקיע סופי אחר.

כולנו רוצים להרוויח קצת יותר ושוק הנדל"ן האמריקאי לכל הפחות, נכון להיום, מספק הזדמנות להשקעה עם תשואות
נאות בטווח הקצר, ופוטנציאל לעליית ערך בעתיד. תכנון נכון של ההשקעה יכול גם להניב ערך רב יותר להשקעה בעתיד.

שיקולי מס כלליים 

תכנון מראש יכול להניב ערך רב יותר להשקעה בנדל"ן אמריקאי לאורך מחזור חיי ההשקעה.

את מחזור חיי ההשקעה בנדל"ן ניתן לחלק לשלשה שלבים:

                               
                                                            רכישה    =>    תפעול  =>   מכירה


תכנון נכון ואפקטיבי מתחיל במספר שאלות פשוטות:

1. מה המטרה של המשקיע? עליית ערך? הכנסה/תשואה? או פיתוח נדל"ן?
2. האם הדירה או נכס הנדל"ן הם לשימוש אישי או להשקעה?
3. האם המשקיע מעוניין ברכישת נכס מסויים או בהשקעה בפורטפוליו עם פיזור ההשקעה?
4. האם הרכישה באמצעות מזומן או עם מינוף?
5. האם המשקיע פאסיבי או אקטיבי?
6. מיהו המשקיע? יחיד? חברה? או שותפות?

שיקולים נוספים הנוגעים לתכנון המס:

1. האם למשקיע אכפת להגיש דיווח שנתי לרשויות המס האמרקאיות?
2. האם יש חשיפה למס עיזבון אמריקאי, ואם כן כיצד ניתן למזער את החשיפה?
3. איך מס הכנסה הישראלי ימסה את ההכנסות מהנדל"ן האמריקאי (הכנסות שוטפות או רווח הון ממכירה)?
4. איזה הטבות מס עומדות לרשות המשקיע מתוקף האמנה עם ארה"ב?
5. האם ניתן להזדכות בישראל על מס ששולם בארה"ב?


בהתאם לנסיבות ולמטרות של כל משקיע ניתן לתכנן את ההשקעה באופן שיביא לערך הגבוה ביותר של ההשקעה.

תכנוני המס להשקעה בנדל"ן אמריקאי משתנים בין יחיד, לחברה או שותפות, ובהתאם לנסיבות הספציפיות.
חובות דיווח ו/או ניכוי מס במקור מיוחדים חלים על משקיעים זרים, ועל הכנסותיהם, בכל אחד מהשלבים של מחזור חיי ההשקעה בנדל"ן.
רשויות המס האמריקאיות בשנים האחרונות הגבירו מאוד את אכיפת דיני המס וחובות הדיווח, וחשוב מאוד לוודא עמידה בדרישותיהם על
מנת להמנע מקנסות מיותרים.

חובת דיווח שנתי ל-IRS:

מועד הדיווח הרגיל לתושבי ארה"ב הינו ה-15 באפריל לאחר תום שנת המס המדווחת, ובמידה ותאריך זה נופל בסוף שבוע או בחג
אז יום הדיווח האחרון ידחה ליום העסקים הראשון לאחר מכן. ניתן לבקש אורכה של שישה חודשים אם נדרש עוד זמן להכנת הדו"ח.

למי שאיננו תושב ארה"ב, אך יש לו חובת דיווח (למשל, בשל הכנסות עסקיות או הכנסות נדל"ן אמריקאיות), מועד הדיווח (ה-Due Date) הינו ה-15 ביוני.
גם תושב זר רשאי לבקש אורכה של שישה חודשים.

חשוב לציין כי קבלת אורכה להגשת דו"ח איננה דוחה את מועד חבות תשלום המס. ואם לנישום ישנה חבות מס שלא שולמה אזי
היא תישא ריבית גם אם נתקבלה אורכה לדיווח.

נשמח לעמוד לרשותך בתכנון ההשקעות שלך בארה"ב. 


התקשר/י ל- 04-8451006
 
 
 
 

שרותים
 
> יעוץ ותכנון מס אמריקאי ובינלאומי
הכנת דוחות מס אמריקאים
ייצוג בפני רשויות המס בארה"ב 
חשבונאות מס אמריקאית <
 

לקוחות
 
> חברות ישראליות עם פעילות בארה"ב
אזרחים אמריקאים בישראל ובעולם
ישראלים ברילוקיישן לארה"ב  
משקיעים בנדל"ן אמריקאי 
קרנות השקעה בנדל"ן אמריקאי
חברות אמריקאיות גלובליות <
 
  כל הזכויות שמורות לחברת ברגב מיסוי בינלאומי בע"מ